Simulador de IR para médicos 2026: cooperativa + atendimentos particulares
Estime o Imposto de Renda considerando sua renda da cooperativa, atendimentos PF diretos, dependentes e PGBL — com a tabela progressiva 2026 e a redução da Lei 15.270/2025.
Dados da simulação — ano de 2026
Soma dos repasses brutos recebidos pela cooperativa no ano
A cooperativa retém ~25% do bruto antes do repasse ao médico
Rendimentos diretos de pacientes PF — consultório próprio
Válido apenas para renda PF direta — não aplica à cooperativa
Limite dedutível: 12% da renda tributável bruta total
Informe sua renda da cooperativa ou de atendimentos
particulares para ver a estimativa de IR.
Como funciona o cálculo
4 passos para a sua estimativa de IR
Renda da cooperativa
Informe o bruto anual. Ative o desconto da taxa administrativa (~25%) se aplicável.
Renda particular PF
Informe o total recebido de pacientes diretos. Ative o livro-caixa para deduzir despesas do consultório.
Dependentes e PGBL
Adicione os dependentes (R$ 2.275/ano cada) e o valor anual do PGBL (até 12% da renda).
Estimativa automática
Veja o IR pela tabela progressiva, a redução da Lei 15.270/2025 e sua alíquota efetiva.
Tabela oficial
Tabela IRPF 2026 — base anual
Fonte: Receita Federal do Brasil
| Base de cálculo (anual) | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 27.110,40 | 0% | — |
| R$ 27.110,41 – R$ 33.919,80 | 7,5% | R$ 2.033,28 |
| R$ 33.919,81 – R$ 45.012,60 | 15% | R$ 4.576,56 |
| R$ 45.012,61 – R$ 55.976,16 | 22,5% | R$ 7.953,18 |
| Acima de R$ 55.976,16 | 27,5% | R$ 10.752,24 |
Lei 15.270/2025
Tabela de redução anual
Fonte: Planalto — Lei nº 15.270/2025
| Renda tributável anual | Redução |
|---|---|
| Até R$ 60.000,00 | 100% (isenção total) |
| R$ 60.000,01 – R$ 88.200,00 | Parcial (fórmula) |
| Acima de R$ 88.200,00 | Nenhuma |
Redução = R$ 11.743,44 − (0,133145 × renda tributável)
Regras específicas
Tributação de médicos autônomos e cooperados
Renda via cooperativa
- ✓ Tributada como rendimento de Pessoa Jurídica
- ✓ Livro-caixa não pode ser usado para essa parcela
- ✓ Cooperativa retém 1,5% de IRRF como antecipação
- ✓ Taxa administrativa (~20–30%) reduz o repasse líquido
Renda de atendimentos particulares (PF)
- ✓ Tributada como rendimento de Pessoa Física
- ✓ Livro-caixa pode ser usado: aluguel, CRM, funcionários
- ✓ Dedução de até 20% das receitas brutas (estimativa)
- ✓ Permite deduzir despesas operacionais do consultório
Dependentes (R$ 2.275,08/ano)
- ✓ Cônjuge, filhos até 21 anos (ou 24, se estudante)
- ✓ Pais, sogros, irmãos e avós (com dependência financeira)
- ✓ Cada dependente reduz diretamente a base de cálculo
- ✓ Não há limite de dependentes — deduções acumulam
PGBL — Previdência privada
- ✓ Limite dedutível: 12% da renda tributável bruta anual
- ✓ Deduzido antes de calcular o IR no modelo completo
- ✓ IR é diferido — pago no resgate, não na contribuição
- ✓ Mais vantajoso para alíquota efetiva ≥ 15%
Perguntas frequentes
IR para médicos: perguntas frequentes
Médico cooperado paga mais IR do que autônomo direto?
Depende da estrutura. Rendimentos via cooperativa são tributados como PJ (não permitem livro-caixa). Rendimentos diretos de pacientes (CPF) permitem livro-caixa para deduzir despesas do consultório. Em muitos casos, médicos com alto volume de atendimentos particulares pagam menos com o modelo PF + livro-caixa.
O que é livro-caixa e por que ele não vale para cooperativa?
Livro-caixa permite deduzir despesas operacionais (aluguel, funcionários, CRM) da base de cálculo do IR, mas apenas para rendimentos recebidos de pessoas físicas diretamente. Para rendimentos de PJ (cooperativa, clínicas, hospitais), esse benefício não existe.
Quanto a cooperativa desconta antes de me pagar?
A taxa administrativa varia entre 20% e 30% do valor bruto dos contratos, dependendo da cooperativa. Esse desconto ocorre antes do repasse — o médico já declara o valor líquido recebido. A cooperativa também retém 1,5% de IRRF como antecipação do imposto anual.
A isenção de R$ 5.000/mês (Lei 15.270/2025) vale para médicos?
Sim. Para rendimentos tributáveis mensais de até R$ 5.000 (ou R$ 60.000/ano), o IR pode ser zerado pela tabela de redução da nova lei. A regra vale para todos os contribuintes PF, incluindo médicos.
Vale abrir PJ para pagar menos imposto?
Para rendimentos acima de R$ 15.000/mês, a tributação PJ (Simples Nacional ou Lucro Presumido) pode ser significativamente menor que IRPF PF. O simulador calcula apenas o cenário PF. Para comparar com PJ, recomendamos consultar um contador especializado em medicina.
Como declarar rendimentos de plantão hospitalar e cooperativa juntos?
Ambos são "Rendimentos Tributáveis de PJ". Some os valores dos informes de rendimento e declare em "Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica". O IRRF retido pela cooperativa (1,5%) e pelo hospital aparece como "Imposto Retido na Fonte" e é descontado do IR devido.
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📚 Fontes e referências
- Tabela IRPF 2026 oficial Receita Federal do Brasil — gov.br/receitafederal — Tabelas IRPF 2026
- Lei nº 15.270/2025 — Reforma da Renda Presidência da República — planalto.gov.br — Lei 15.270 de 26/11/2025
- Simulador oficial de alíquotas efetivas Receita Federal — simulador-irpf — Receita Federal
- Tabela progressiva e deduções 2026 Contabilizei — contabilizei.com.br — Tabela IR 2026
- Imposto de renda para médico cooperado Assecon Contabilidade — asseconcontabilidade.com.br — IR para médico cooperado
- Tributação em cooperativas de trabalho médico Tributo Devido — tributodevido.com.br — Tributação em cooperativas médicas
- Faixas e alíquotas IRPF 2026 — análise completa Contabilidade.com — contabilidade.com — Tabela IRPF 2026 completa
Este simulador é uma estimativa educacional. Consulte sempre um contador especializado para o cálculo oficial do seu IRPF.